期末有留底会计分录怎么写（期末留抵怎么算）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈期末有留底会计分录怎么写，以及期末留抵怎么算对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、留抵税额抵扣会计分录怎么做
• 2、留抵税额怎么做分录
• 3、收到留抵退税款怎么做会计分录
• 4、期末留抵税额如何作会计分录
• 5、年末留抵税额会计分录怎么写
• 6、期末留抵税额如何作会计分录？

留抵税额抵扣会计分录怎么做

留抵税额抵扣会计分录：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—增值税留抵税额。

留抵税额怎么做分录

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

扩展资料：

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月。

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

参考资料：百度百科-留抵税

参考资料：百度百科-期末留抵税额

收到留抵退税款怎么做会计分录

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录

第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税概念留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等

期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：1.进项税借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）600      贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款     贷：主营业务收入         应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

参考资料：期末留抵税额-百度百科

年末留抵税额会计分录怎么写

年末有留抵说明，有进项税可以抵扣，可以不做处理，接着以后年度进行抵扣处理就可以了。

每个月，进项税大于销项税时，可以不做账务处理，当销项税大于进项税时，两上的差就是要缴纳的增值税，做如下会计分发：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

期末留抵税额如何作会计分录？

期末留抵税额如何做会计分录？

1、进项税：

借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、销项税：

借：银行存款/库存现金/应收账款

　 　贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)

进项税额和销项税额是什么？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

　期末留抵税额作用是什么？

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

关于期末有留底会计分录怎么写和期末留抵怎么算的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。