代收保险怎么做会计分录（代收保险怎么做会计分录科目）

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本文目录一览：

• 1、代扣代缴社保会计分录怎么做
• 2、代收保险的会计分录
• 3、代扣的养老保险金个人应缴金额如何做会计分录

代扣代缴社保会计分录怎么做

社保代扣代缴的会计分录怎么做

1.

缴纳时: 借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分) 其他应收款—社会保险费(个人部分) 贷:银行存款

2.

计提时: 借:管理费用—社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

3.

发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资(应发数) 贷:其他应收款—社会保险费(个人部分) 库存现金(实发数)

社保代扣代缴的会计分录怎么做

1.

缴纳时: 借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分) 其他应收款—社会保险费(个人部分) 贷:银行存款

2.

计提时: 借:管理费用—社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

3.

发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资(应发数) 贷:其他应收款—社会保险费(个人部分) 库存现金(实发数)

代收保险的会计分录

单位代收代付职工保险的会计分录：

1.代收

借：应付职工薪酬-社保

贷：其他应付款-个人社保

2.代付

借：其他应收款-个人社保

贷：银行存款-**行

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代扣的养老保险金个人应缴金额如何做会计分录

五险一金的会计分录制做方法如下：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

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