年度终了怎么做会计分录（年度终了结账时,应当在全年累计发生额）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关年度终了怎么做会计分录和年度终了结账时,应当在全年累计发生额的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、年末结账会计分录怎么做
• 2、年末结转本年利润分录
• 3、年底最后一笔分录怎么做

年末结账会计分录怎么做

年末结账会计分录做法如下：

一、工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借：成本或费用——工会经费

贷：应付职工薪酬——工会经费

二、计提固定资产折旧

借：成本或费用——折旧费

贷：累计折旧

三、摊销费用

借：成本或费用

贷：无形资产（长期待摊费用）

四、计提税金

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税及附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本和税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

2、结转其他业务成本

借：本年利润

贷：其他业务成本

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

七、结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转销售费用

借：本年利润

贷：销售费用

八、计提所得税

1、提取时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、上缴所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款或库存现金

九、利润分配

借：利润分配——应付股利

贷：应付股利

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付股利

支付时，代扣20%的个税

借：应付股利

贷：其他应收款（银行存款）

应交税费——个人所得税

结账前要做的主要事项：

现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用报销停止。

查看会计科目，有无会计政策与会计准则更新。

如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应，如果是集团企业，进行报告，统一处理。

如果有财务分析指标异常，一定要找出原因，看其是否合理。

税收筹划和经营业绩指标。

年末结转本年利润分录

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润，作如下分录：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

（1）按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

（2）根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

（3）向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利

（4）可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取盈余公积

贷：利润分配——应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。作如下会计分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

扩展资料

本年利润的会计处理

一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，

借：利润分配一未分配利润

贷：利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

参考资料来源：

年底最后一笔分录怎么做

年底最后一笔分录怎么做内容如下：

打开本年利润会计科目明细账，查询科目余额。科目为借方余额，表示企业亏损；科目为贷方余额，表示企业盈利。如果本年利润为借方余额，结转亏损，会计分录的编制方法如下。如果本年利润为贷方余额，结转盈利，会计分录的编制、

利润和利润分配、营业利润(或亏损)的结转、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目、借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等、贷：本年利润、

期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目、借：本年利润、贷：主营业务成本、主营业务税金及附加、

其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税

将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借：投资收益、贷：本年利润、将“投资、益”科目的净损失转入“本年利润”、借：本年利润、贷：投资收益、

利润分配、用盈余公积弥补亏损、借：盈余公积、贷：利润分配——其他转入、

提取盈余公积和法定公益金、借：利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积、

应当分配给投资者的利润、借：利润分配——应付利润、贷：应付利润、

按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后、借：利润分配——转作资本的利润、贷：实收资本等

调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税、借：有关科目、贷：以前年度损益调整、应交税金——应交所得税、

调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税、借：以前年度损益调整、应交税金——应交所得税、贷：有关科目

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

结转全年利润(或亏损)、年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目、借：本年利润、贷：利润分配——未分配利润、如为净亏损，作相反的会计分录。

同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润、贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润、

借：利润分配——其他转入、贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。

最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数、如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：借：利润分配——未分配利润、贷：本年利润、

如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：本年利润、贷：利润分配——未分配利润、

通过上述对年度终了怎么做会计分录和年度终了结账时,应当在全年累计发生额的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。