未计提所得税退税会计分录怎么做（未计提企业所得税怎么写分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关未计提所得税退税会计分录怎么做和未计提企业所得税怎么写分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、退税怎么做账务处理
• 2、减免退税会计分录怎么做
• 3、企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做
• 4、退税的会计分录怎么做

退税怎么做账务处理

公司缴纳所得税费用时，出现多缴税款的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？

所得税退税如何做账？

收到本年度退回的税金：

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

减免退税会计分录怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料

如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

退税的会计分录怎么做

退税的会计分录这么做：

实际计提的税金是否也不少，如果也不少，则需将原已计提的税金先冲去。实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录；应交税费等借银行存款贷应交税费——房产税——土地使用税退税会计分录。借指银行的存款贷，应交税费作相反会计分录就可以了。

1、所得税费用在本年度退回：

借：银行存款。

贷：所得税费用。

借：所得税费用。

贷：本年利润。

2、退回以前年度的：

借：银行存款。

贷：应交税费——应交所得税。

借：应交税费——应交所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

3、增值税退回：

借：银行存款。

贷：营业外收入。

增值税：

是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。

其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

关于未计提所得税退税会计分录怎么做和未计提企业所得税怎么写分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。