差额开票怎么会计分录（差额开票的会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关差额开票怎么会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习差额开票的会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？
• 2、旅行社差额征税的会计分录怎么做
• 3、实际收到的金额比开给对方的发票金额要多，会计分录要怎么做？
• 4、差额纳税，1月开票金额：36000元，成本票金额：33000元，会计分录怎么做？计提当月的增值税的会计分录？
• 5、旅游业差额征税.开票总金额31800.不含税金额31770.87.税额29.13.会计分录?
• 6、开的发票和实际打款的差额怎么记账

我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？

个人观点：1.借：应收账款(银行存款）10000

贷：其他应付款——xx工资 保险 8000

主营业务收入 1904.76（2000/1.05）

应交税费—应交增值税 95.24 （2000/1.05*0.05）

2.发放代收代付工资时；借：其他应付款——xx工资 保险8000

贷：银行存款 80000

3.缴纳税金：借：银行存款 95.24

贷：应交税费——应交增值税95.24

4.计提营业税金及附加（略）

说明：你上面的会计处理 把8000做成了收入，我认为这与差额征收的收入定义不相符（扣除保险工资公积金后的为销售额，详见财税2016.47号文）同时也不符合会计上对收入的定义（能给企业带来利益的总流入）。还有就是你这样的处理同时增加了收入和成本 （其实收入和成本是虚增），这样的话，会影响所得税的税前扣除基数。例如 招待费，教育经费等。

旅行社差额征税的会计分录怎么做

旅游行业差额征税会计分录：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录：

借：应付账款，

贷：主营业务成本，

贷：应交税费-应交增值税。

实际收到的金额比开给对方的发票金额要多，会计分录要怎么做？

1、未确认是否要归还时，应计入其他应付款，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款

2、确认不需归还时，计入营业外收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：营业外收入

为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。

扩展资料：

①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目。

按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-营业外收入

差额纳税，1月开票金额：36000元，成本票金额：33000元，会计分录怎么做？计提当月的增值税的会计分录？

1、增值税除了几项特定行业外，不存在差额征税政策。

2、增值税是价外税，开票金额为收款金额，其包含不含税收入和税额

3、增值税一般纳税人实行认证抵扣进行税额的做法计算应纳增值税额，

会计分录如下：（假设税率为17%）

一、1月开票金额，确认收入

借：应收账款 36000

贷：主营业务收入 30769.23

贷：应交税费-应交增值税（销项）5230.77

二、成本票金额，假设取得了抵扣凭证附加抵扣条件并认证抵扣了

借：主营业务成本28205.13

借：应交税费-应交增值税（进项）4794.87

贷：应付账款 33000

三、经过上述两个分录入账后，应交增值税发生贷方5230.77，借方4794.87，其余额在贷方为435.9元，这就是你要交的增值税，于月末办理转出分录：

借：应交税费-应交增值税（转出未交）435.9

贷：应交税费-未交增值税435.9

四，次月纳税申报扣款后，入账分录

借：应交税费-未交增值税 435.9

贷：银行存款 435.9

增值税与营业税最大的不同在于增值税在业务发生时就需要单独计算税额予以入账，月末只需要做分录结转，不需要象营业税一样计提。

实行小规模差额征税的企业增值税处理如下：

开票确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

发生成本费用时，先全额借记相关科目，贷记银行存款

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等相关科目即可。

旅游业差额征税.开票总金额31800.不含税金额31770.87.税额29.13.会计分录?

涉及差额征税，应有

进项发票

。从表述看，断判如下：

企业为

小规模纳税人

，该笔业务对应成本含税金额为30829元

则

开票

金额发票为

原始凭证

做

会计分录

为：

借：

应收账款

31800

贷：

主营业务收入

30873.79

贷：

应交税费

-

应交增值税

926.21

同时，允许差额征税的

成本发票

为原始凭证入账做会计分录：

借：

应付账款

30829

贷：

主营业务成本

29931.92

贷：应交税费-应交增值税

897.08

这样，在应交税费-应交增值税科目里，贷方余额29.13为本业务应缴纳增值税税额。

开的发票和实际打款的差额怎么记账

开的发票和实际打款的差额怎么记账

开的发票和实际打款的差额部分，应记入其他支出或其他收入。

注：差额只能是小数不能过大，不然为虚开发票或隐瞒收入。带来税事麻烦。

之前开的收据后来开的发票怎么记账

1、收到要注明缴款人名称,交款原因,交款形式,如收到支票的要注明支票并抄录支票号,以免日后支票退票,对方扯皮.

2、大写第一位前面的空格里画个园里面画个叉,就像宝马的车标旋转45°一样,后面的零要补全

3小写要紧贴￥符号,小数点后写全两位数.

身为财会人员,数字金额的规范写法是：数字紧贴货币符号,小数点前用千位分隔符,小数点后保留两位.例如：￥1,000,000.00

4s店开的发票比实际购车款少怎么办?

你看清楚少多少，一般4S店的发票会把车价和车税分开写。但是总金额加起来不能比你付款金额少。

实际出的发票比银行收到的钱多，会计怎么记账啊。

要看为什么会少收到钱，是发票开多开错了，就开红冲发票把多的部分冲掉。若是销售上的现金折扣，计入财务费用。若是销售折让，冲减之前的收入。

工程单位给业主开的发票怎么记账

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费一应交增值税

电信开的通讯服务费和实际扣款不一样，怎么记账

您好

一般以实际扣费为准，具体可以凭服务密码登陆电信的网上营业厅或掌上营业厅检视。

开过的发票怎样记账

企业开具给其他单位的发票，说明企业取得了收入，在用开具的发票的记账联进行做账时就是进行确认企业的收入时，此时的会计分录为：

借：银行存款 /应收账款

贷：主营业务收入

发票开具在5月 实际上是6月份付的款 怎么记账

题中有异义，分开陈述。

如果你是发票的开具方。

1）5月开具发票，

一般纳税人账务处理，

借：应收账款-某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

小规模纳税人账务处理，

借：应收账款-某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2）6月份收的款

借：银行存款

贷：应收账款-某公司

如果你是发票的收票方。

1）5月开具发票，

一般纳税人账务处理，

借：原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款-某公司

小规模纳税人账务处理，

借：原材料/库存商品等

贷：应付账款-某公司

2）6月份付的款

借：应付账款-某公司

贷：银行存款

希望我的回答能帮到你。

买车后开的发票和实际价格不一致时为什么

江津腾瑞汽贸温馨提示 购车还需缴纳保险 购置税上户 等费用 所以会有差距 还有就是低开了票 那些适当少缴税或者填补赠送的礼品费用等 望采纳 纯手打。

电信预存话费怎么和实际开出的发票不一致?

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综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于差额开票怎么会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决差额开票的会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。