关税会计分录怎么做（关税的帐务处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关关税会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习关税的帐务处理的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、进口增值税会计分录怎么做
• 2、关税增值税消费税会计分录
• 3、海关进口增值税和海关关税的会计分录如何写
• 4、进口关税应计入什么会计科目？
• 5、出口货物关税会计分录

进口增值税会计分录怎么做

一、正面回答

进口的税费分为关税和增值税，关税计入采购货物成本，增值税计入进项税额，具体分录如下：

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

二、分析详情

进口增值税是进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

三、库存商品是什么

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

四、进口增值税可以抵扣吗

纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。海关进口增值税的申报抵扣，签订合同后应向主管税务机关备案，取得海关完税凭证后即可申报抵扣。

关税增值税消费税会计分录

1、企业购买货物涉及关税及进项税额时，会计分录为：

借：原材料（含关税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、企业购买货物涉及增值税销项税额时，会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、企业计提消费税时，会计分录为：

借：税金及附加——消费税

贷：应交税费——应交消费税

缴纳消费税时：

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

企业关税应计入相应的资产成本;企业涉及的增值税进项税额，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，企业增值税销项税额，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业涉及消费税的，应当通过“税金及附加”科目进行核算。

海关进口增值税和海关关税的会计分录如何写

一般纳税人单位，发生的海关进口增值税和海关关税支出，账务处理是，

借：库存商品—某某商品/原材料—某某材料（不含税价款+关税），

应交税费—应交增值税（进项税额）（进口增值税），

贷：银行存款等科目。

进口关税应计入什么会计科目？

进口关税通常和增值税一起入账。

一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：

借：库存商品(采购价+关税等)

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。

付关税、增值税时：

贷：现金

借：应交税金-进项税

借：材料采购

进口发票收到时

借：应付账款

贷：材料采购

扩展资料：

一、进口关税税款的计算：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

二、在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。

参考资料来源：百度百科—应付账款

参考资料来源：百度百科—进口关税

出口货物关税会计分录

1、自营出口是外贸企业的主要出口业务.当企业计算出按规定应缴纳的自营出口关税时,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记"应交税金-应交出口关税"科目.当实际缴纳出口关税时,借:应交税金-应交出口关税贷:银行存款

2、代理出口业务代理出口是由委托单位负担出口盈亏.当计算出代缴的关税时,借记"代理出口销售成本",贷记"应交税金-应交出口关税"科目,实际上缴时,借记"应交税金-应交出口关税"科目,贷记"银行存款"科目.

3、易货贸易出口业务外贸企业对易货贸易出口计算出的应缴出口关税时,借记"商品销售税金及附加"科目,贷记"应交税金-应交出口关税"科目.企业实际缴纳出口关税时,借记"应交税金-应交出口关税"科目,贷记"银行存款"科目

通过上述对关税会计分录怎么做和关税的帐务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。