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收入已确认收入的退款所交税费怎么处理

会计学习资料3662022-11-28

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已确认收入的退款所交税费怎么处理?

根据《企业会计制度》的规定：处理增值税帐务时应在"应交税金"科目下设置 "应交增值税--已交税金"

缴纳本期增值税时

借：应交税金--应交增值税--已交税金;

贷：银行存款。

发生退货时的处理，主要是增值税的处理。

当月退货，且未开票，退回货入库税务上不必处理。

当月开票，当月退货，票未认证，把票收回作废，税务上也不必处理。

当月开票，次月退货，且票认证，对方去其税务局开一张退货证明，销售方开出的票不能作废，只能开负数发票。

企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记银行存款科目，贷记补贴收入科目。对于直接减免的增值税，借记应交税金应交增值税科目，贷记补贴收入科目。

借：银行存款

贷：补贴收入

已确认收入的退款所交税费怎么处理?应该在"应交税金"科目下设置二级明细科目 "应交增值税--已交税金"。还有疑问欢迎咨询。

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