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挂靠经营的账务处理

会计学习资料4072022-11-28

这篇文章是挂靠经营的账务处理的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中挂靠经营的账务处理的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定挂靠经营的账务处理的财税实务问题。

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挂靠经营的账务处理，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。

【问题】

挂靠经营的账务处理

【答案】

【案例】云海施工队与南方建筑公司签订挂靠协议，以南方建筑公司名义对外经营并由南方建筑公司承担相应法律责任，建筑工程总造价1110万(含税)材料设备等费用开支468万元(含税)，人工开支300万元，分包111万元(含税)共收取挂靠管理费106万元

(1)建筑公司的财税处理

根据税法规定，以南方建筑公司为增值税纳税人，缴纳增值税。

建筑公司要想抵扣进项税额，材料设备等费用开支的增值税专用发票必须开给南方建筑公司，上述材料设备等款项也必须由南方建筑公司支付

1)收到1110万元工程款，开具增值税发票

不含税金额=1110万/(1+11%)=1000万元

增值税销项税额=1000×11%=110万元

借：银行存款1110

贷：其他应付款-施工队 1000

应交税费-应交增值税(销项)110

2)取得材料设备等增值税专用发票468万元，由建筑公司向供应商支付货款

不含税金额=468/(1+17%)=400

增值税进项税=400×17%=68

借：其他应付款-施工队400

应交税费-应交增值税(进项税额)68

贷：银行存款468

3)取得分包商开来的增值税专用发票111万，分包款也由建筑公司直接支付给分包商

借：其他应付款-施工队100

应交税费-应交增值税(进项税额)11

贷：银行存款111

4)收取挂靠费用106万，冲平其他应付款科目，扣下挂靠费后，将余款394万元支付给施工队

借：其他应付款-施工队 500

贷：银行存款394

其他业务收入106

(税总纳便函(2016)71号)规定：发包人向承包人收取的管理费用或挂靠费，属于同一纳税人的内部行为，不征增值税。

以上便是会计职称考试资料有关《挂靠经营的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「挂靠经营的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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