房地产企业预缴企业所得税计算公式

文章是有关房地产企业预缴企业所得税计算公式的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中房地产企业预缴企业所得税计算公式的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定房地产企业预缴企业所得税计算公式的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

房地产企业预缴企业所得税计算公式，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

房地产企业预缴企业所得税计算公式

答：对于房地产企业预缴企业所得税计算公式，先看一下案例就明白了：

某房地产企业每月正常费用2000万，6月结转了2个亿的利润，10月份结转了3个亿的利润，12月份结转了1个亿的亏损，2月份预售收款8个亿，9月份预售收款10个亿。那么，该房地产企业的简化利润表为：

按照上述简化公式计算的纳税情况如下：

1月份亏损2000万，应纳税额0；

2月份有预售收款，应纳税额（-4000+80000*10%）*25%-0=1000万

3月份亏损2000万，应纳税额0

4月份亏损2000万，应纳税额0

5月份亏损2000万，应纳税额0

6月份盈利，应纳税额（10000+80000*10%）*25%-1000=3500万

7月份亏损2000万，应纳税额0

8月份亏损2000万，应纳税额0

9月份有预售收款，应纳税额（4000+80000*10%+100000*10%）*25%-1000-3500=1000万

10月份盈利，应纳税额（34000+80000*10%+100000*10%）*25%-5500=7500万

11月份亏损2000万，应纳税额0

12月份亏损1亿，应纳税额0

好的，这一年按照政策预缴申报结束了，那么我们看看汇算清缴的结果吧，同理，我们仍不考虑汇算清缴时的各种纳税调整，只看这两项。

应纳税额=（22000+80000**10%+100000*10%）*25%-（1000+3500+1000+7500）=-3000万

看到结果了吧，我全年正常预缴，汇算清缴时是退税3000万，下一步大家可能又得花费大量人力物力财力去联系税务局退税了，但这3000万好退吗？能退吗？。

就目前从业经验来看，无论是总局大企业司还是省局，对于企业所得税的稽查都是以年度为单位来认定，不会细化到2015年3月所属期的税款，还是8月所属期的税款，在计算滞纳金时，都以当年汇算清缴日的次日计算。所以，房地产企业积极预缴税款不是好事，当然，不积极入库，又违反了预缴政策。鉴于企业所得税本身的征收方式：预缴+汇算清缴，建议企业在预缴时保守一点，别最后发现是税务局欠咱们的，双方都不好办。

本篇文章主要给您带来的是房地产企业预缴企业所得税计算公式，希望您能够有所收获。如果对于会计实务网给您带来的案例您不懂的话，您可以咨询我们的专家，会计实务网的老师将会给您解答的。

以上内容便是税务知识有关《房地产企业预缴企业所得税计算公式》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「房地产企业预缴企业所得税计算公式」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。