纳税人增加会计分录怎么说（纳税调整增加额怎么做会计分录）

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本文目录一览：

• 1、纳税调整增加额怎么做会计分录
• 2、纳税调整增加后会计分录及报表如何填写
• 3、纳税调整增加项怎样做会计分录？

纳税调整增加额怎么做会计分录

纳税调整增加额不需要做账务处理做分录。汇算清缴的时候调表不调账，所以纳税调整增加额不用写分录。

纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。

纳税调整增加后会计分录及报表如何填写

纳税调增后不需要作账务处理和报表变动；纳税调增只影响企业汇算清缴中的应纳税额，不影响企业账务处理。

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目；

借：以前年度损益调整112.26

贷：应交税金-所得税112.26

缴纳税款时：

借：应交税金-所得税112.26

贷：现金或银行存款112.26

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，

确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

扩展资料：

本科目应当设置以下明细科目：

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税金

纳税调整增加项怎样做会计分录？

纳税调整增加项是在会计利润的基础上，调增会计利润，计算应纳税额，不需要做会计分录，应纳税额是在会计利润的基础上加上调增减去调减，后按照一定的税率计算出来的，一般不需要做会计分录，但是如果涉及暂时性的差异，需要做递延所得税的处理，有递延所得税资产和递延所得税负债，需要根据情况产生应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。

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