成本票无效怎么做会计分录（普通发票成本票如何做分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈成本票无效怎么做会计分录，以及普通发票成本票如何做分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、无发票的费用会计分录
• 2、没有成本票如何进行账务处理
• 3、公司购买设备一台,已卖出去给客户,暂未取的成本票,会计分录如何做？
• 4、成本票如何做会计分录
• 5、无票支出怎么做账

无发票的费用会计分录

1、企业发生费用无发票时，会计分录为：

借：预付账款（或其他应收款等科目）

贷：银行存款

2、待企业取得发票后，会计分录为：

企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：

借：管理费用（根据费用所属部门计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款（或其他应收款等科目）

企业发生费用支出没有发票时，应通过“预付账款”或“其他应收款”等科目进行核算。待企业收到费用发票后，再根据费用所属部门计入对应科目。

没有成本票如何进行账务处理

企业没有成本发票的时候，根据实际发生的成本金额，计入到主营业务成本进行核算，比如企业购进库存商品，但是没有取得成本票的时候，做如下分录，

借：库存商品，

贷：应付账款等。

销售后，结转成本时，分录为，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

但是企业没有成品票，不能税前扣除。

公司购买设备一台,已卖出去给客户,暂未取的成本票,会计分录如何做？

1、购买设备时，虽未取得成本票，但需按不含税成本价暂估入账：

借：存货（设备不含税价）

贷：应付账款（如款项已支付则贷记银行存款，如支付的是含税价，则税费差额部分可暂记其他流动资产等过渡科目，贷取得发票时，由该科目调整至应交税费应交增值税进项税额科目）

2、待取得发票时，冲回上述分录，按发票价格重新入账：

借：存货

借：应交税费应交增值税进项税额

贷：应付账款或银行存款

或不冲第一笔分录，直接按差额补充税费入账，如发票价对应的存货不含税价和暂估价有差异，应按发票价格同步调整存货差额。

3、销售给客户，做销售入账

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费应交增值税销项税额

结转成本

借：主营业务成本

贷：存货

如取得发票时的存货发票价格与暂估价格有调整，则相应调整存货采购入账价格及成本结转价格。

成本票如何做会计分录

成本票如何做会计分录要按照具体情况分析，具体可以4种情况分析：

1、如果给客户开具发票，但是没有收到款项，

借：应收账款

贷：收入/应交税金

如果收到款项就

借：银行存款

贷：收入/应交税金

2、如果收到客户开给自己的发票且已付款

借：原材料/应交税金

贷：银行存款

如果没有付款

借：原材料/应交税金

贷：应付账款

3、根据手中的银行单据，判断是支付的货款还是费用或者是暂时支付的往来款

借：应付账款/费用/其他应收款/其他应付款

贷：银行存款

如果是收到的款项 ，根据内容的不同

借：银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/往来账户

4、根据费用单据的种类以及是否支付款项

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/应付账款/其他应付款

扩展资料：

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

由于企业购销业务频繁，银行存款的数额 也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目，具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额，常与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下：

1、记账错误。企业或银行记账错误，如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。

2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。

参考资料来源：百度百科-银行存款

无票支出怎么做账

法律分析：1、企业发生支出未取得对应发票时，会计分录为，借：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目），贷：银行存款。2、企业取得对应的发票后，会计分录为，借：管理费用等（根据款项所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目）。企业发生支出，在对方公司没有开出对应发票之前，应当通过“应收账款”等科目进行核算，待对方公司开出相关的发票后，企业再根据款项所属部门计入相关科目。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证.

法律依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 第六条 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

通过上述对成本票无效怎么做会计分录和普通发票成本票如何做分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。