刚去公司怎么做会计分录（公司刚成立会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关刚去公司怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习公司刚成立会计分录的过程中有帮助。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、新公司会计第一个月如何手工做账，需要哪些会计科目？
• 2、去公司一般要写些什么会计分录？
• 3、新公司第一个月怎么做会计分录
• 4、新开公司的基本账户里存入的钱应该如何记账，会计分录如何写
• 5、新开公司第一个月的第一笔会计分录应该如何做

新公司会计第一个月如何手工做账，需要哪些会计科目？

一般企业大致的会计流程与分录。

一、每月会计作账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、一般企业做账的主要会计分录：

1、采购借：原材料 / 库存商品    应缴税费—应交增值税（进项税额）    贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用借：生产成本    贷：原材料

3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用    贷：应付职工薪酬—工资        其他应付款—社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用    贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧借：制造费用 （车间用）    管理费用 （管理部门使用）    营业费用 （销售部门使用）    贷：累计折旧

6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品    生产成本—B产品      贷：制造费用

7、月末，结转完工入库产品借：库存商品    贷：生产成本

8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款    贷：主营业务收入        应缴税费—应交增值税（销项税额）

9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加    贷：应交税费—应交城建税        应交税费—应交教育费附加        应交税费—应交地方教育费附加

10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本    贷：库存商品借：本年利润    贷：主营业务成本        主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入借：主营业务收入    贷：本年利润

12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用、     销售费用        财务费用

13、季末，计提预交所得税借：所得税费用    贷：应交税费—应交所得税借：本年利润    贷：所得税费用

14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税    贷：应交税费—未交增值税

注意：第一个月做。企业刚开张。利润分配，累计折旧，盈余公积都可以设置，如常用的帐本。会计科目有：现金银行出纳帐。总帐；管理费用；财务费用；销售费用；应收帐款。其他应收款。建议按资产负债表上的各会计科目，按企业需要设置。

做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

在过去计划经济年代里,会计只是被动地执行国家规定完成上述过程就可以。随着市场经济不断完善,经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

会计做账近几年被很多人重视，主要与我国的会计教育有关。很多学校只注重理论教育，导致很多学校的大学毕业生毕业后不会做账，这让很多人人为地将会计学习分为会计理论和会计做账两个部分，一个侧重于理论，一个侧重于实务。而会计恰恰是一门技能性很强的课程，会计做账越来越受到人们的重视。各个学校都纷纷开设类似的培训班。

去公司一般要写些什么会计分录？

会计分录大全

一、资产类

一、现金

1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

贷：库存现金

b、报销时： 借：管理费用（等费用科目）

贷：库存现金

（1）定额：先核定备用金定额并拨付备用金，职工报销时据实报销，不冲减“其他应收款——备用金”

借 其他应收款——备用金 1000

贷 库存现金 1000

借 管理费用 800

贷 库存现金 800

（2）非定额：不核定备用金可根据情况拨付备用金，职工报销时冲减“其他应收款——备用金”。

借 其他应收款——备用金 1500

贷 库存现金 1500

借 管理费用 800

库存现金 700（退回现金）

贷 其他应收款——备用金 1500

2、现金清查a、盈余 借：库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：营业外收入（无法查明）

其它应付款一应付X单位或个人

b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：库存现金

查明原因：借：管理费用（无法查明）

其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

其他应收款-应收保险公司赔款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

3、接受捐赠 借：库存现金

贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值

贷：资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

二、银行存款

A、货款交存银行 借：银行存款

贷：库存现金

B、提取现金 借：库存现金

贷：银行存款

三、其他货币资金

A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等）

贷：银行存款

B、购买原材料： 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：其他货币资金-（明细）

C、取得投资： 借：短期投资

贷：其他货币资金-（明细）

四、应收票据

A、收到银行承兑票据 借：应收票据

贷：应收账款

通用机打发票

B、带息商业汇票计息 借：应收票据

贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）

C、申请贴现 借：银行存款

财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）

贷：应收票据（帐面数）

D、已贴现票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司

贷：银行存款

（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X公司

贷：银行存款

短期借款（帐户资金不足部分）

E、到期托收入帐 借：银行存款

贷：应收票据

F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）

贷：应收票据

G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应收票据

五、应收账款

A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让： 借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：应收账款

D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备

贷：应收账款

F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款

贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

六、预付账款

A、发生 借：预付账款

贷：银行存款

B、付出及不足金额补付 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：预付账款

银行存款（预付不足部分）

注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

七、存货

1、存货取得

A、外购 借：原材料（等）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应付账款（等）

B、投资者投入 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：实收资本（或股本）

C、非货币性交易取得

（1）支付补价 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：原材料（固定资产、无形资产等）

应交税金-应交增值税（销项税）

银行存款（支付的不价和相关税费）

（2）收到补价 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

银行存款（收到的补价）

贷：原材料（等）

应交税金-应交增值税（销项税）

营业外收入-非货币性交易收益

补价收益=补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加

D、债务重组取得

（1）支付补价 借：原材料（应收账款-进项税+补价+相关税费）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应收账款

银行存款（=补价+相关税费）

（2）收到补价 借：原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费）

银行存款（补价）

贷：应收账款

银行存款（相关税费）

E、接受捐赠 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：待转资产价值-接受非现金资产准备

银行存款（相关费用）

应交税金（税费）

月底： 借：待转资产价值-接受非现金资产准备

贷：资本公积-接受非现金资产准备

处置后： 借：资本公积-接受非现金资产准备

贷：资本公积-其他资本公积

2、存货日常事务

A、在途物资 借：在途物资

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应付账款

B、估价入帐 借：原材料

贷：应付账款-估价

注：本月未入库增值税不得抵扣

C、生产、日常领用 借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料（等）

D、工程领用 借：在建工程（或工程物资）

贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

E、用于职工福利 借：应付福利费

贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、计划成本法

A、入库 借：原材料（等）

贷：物资采购（计划成本）

B、付款、发票到达 借：物资采购（实际成本）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款（应付账款）

C、月底物资采购余额转出

借方（超支）： 借：材料成本差异

贷：物资采购

贷方（节约） 借：物资采购

贷：材料成本差异

计划成本=实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价

实际成本=包含合理损耗的购货金额（即发票价）

材料成本差异率=（月初结存差异+本期差异）/（月初计划成本+本期计划成本）

D、分摊本月材料成本差异

借：生产成本（等，+或-）

贷：材料成本差异（+或-）

4、零售价法

成本率=（期初存货成本+本期存货成本）/（期初存货售价+本期存货售价）

期销售存货的成本=本期存货的售价（销售收入）*成本率

例：某商品公司采用零售价法，期初存货成本20000元，售价总额30000元。本期购入存货100000元，售价120000元，本期销售收入100000元，本期销售成本是多少？

成本率=（20000+100000）/（30000+120000）=80%

销售成本=100000*80%=80000元

5、毛利率法

销售成本-销售收入-毛利

例：某商业公司采用毛利率法，02年5月月初存货2400万元，本月购货成本1500万元，销货收入4550万元，上月毛利率24%，求5月末成本。

5月销售成本=4550*（1-24%）=3458万元

5月末成本　=2400+1500-3458=442万元

6、包装物

A、发出 借：销售费用（1、出借2、随同商品出售不单独计价）

其他业务支出（1、出租2、随同商品出售单独计价）

贷：包装物

注意：包装物仅指容器，不包括包装材料，在原材料核算；自用的作为固定资产或低值易耗品核算。

7、委托代销商品核算

受托方：

A、发出时 借：委托代销商品

贷：库存商品

B、收到销货清单，开具发票 借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）

C、收到款项 借：银行存款

贷：应收账款

D．结转成本 借：主营业务成本

贷：委托代销商品

E、支付代销费用 借：销售费用

贷：银行存款（或应收账款）

受托方：

A、收到 借：委托代销商品

贷：委托代销款

B、对外销售 借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）

C、月底开出销货清单，收到委托单位发票 借：代销商品款

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款（应付账款）

D、结转成本 借：主营业务成本

贷：委托代销商品

7、委托加工物资

委托方： A、发出时 借：委托加工物资

贷：原材料

B、支付运费、加工费等 借：委托加工物资

贷：银行存款（应付账款）

C、支付消费税 、增值税 借：委托加工物资(直接出售)

应交税金-消费税（收回后继续加工）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

消费税计税价格=（发出材料金额+加工费）/（1-税率）

增值税=加工费*税率

D、转回 借：原材料(库存商品)

贷：委托加工物资

9、盘存

发生盈亏 借：待处理财产损溢（盘亏） 借：原材料

贷： 原材料 贷：待处理财产损溢（盘盈）

A、盘盈 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

B、盘亏 借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失）

其他应收款-X个人

其他应收款-应收X保险公司赔款

贷：待处理财产损溢

10、存货期末计价

按成本与可变现净值孰低法

A、计提跌价准备 借：管理费用-计提的存货低价准备

贷：存活跌价准备

B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回

借：存活跌价准备

贷：管理费用-计提的存货低价准备

C、市价回升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值

借：存活跌价准备

贷：管理费用-计提的存货低价准备

11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价准备=

上期末该类存货所计提的存货跌价准备/上期末改类存货的帐面金额*因销售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额

八、短期投资

1、取得时 借：短期投资

应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利）

贷：银行存款

2、收到投资前宣告现金股利 借：银行存款

贷：应收股利

3、取得后获取股利 借：银行存款

贷：短期投资

4、计提跌价准备 借：投资收益-计提短期投资跌价准备

贷：短期投资跌价准备

5、部分出售 借：银行存款

短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整）

贷：短期投资

投资收益（借或贷）

5、全部出售、处理 借：银行存款

短期投资跌价准备

贷：短期投资

投资收益（借或贷）

九、长期股权投资

1、成本法

A、取得

（1）购买 借：长期股权投资-X公司

应收股利（已宣告未分派现金股利）

贷：银行存款

（2）债务人抵偿债务而取得

a、收到补价 借：长期股权投资（=应收账款-补价）

银行存款（收到补价）

贷：应收账款

b、支付补价 借：长期股权投资（=应收账款+补价）

贷：应收账款

银行存款（支付补价）

（3）非货币性交易取得（固定资产换入举例）

a、借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

b、（1）支付补价 借：长期股权投资-X公司

贷：固定资产清理

银行存款

（2）收到补价 借：长期股权投资-X公司

银行存款

贷：固定资产清理

营业外收入-非货币性交易收益

B、日常事务

（1）追加投资 借：长期股权投资-X公司

贷：银行存款

（2）收到投资年度以前的利润或现金股利 借：银行存款

贷：长期股权投资-X公司

（3）投资年度的利润和现金股利的处理 借：银行存款

贷：投资收益

长期股权投资-X公司

投资公司投资年度应享有的投资收益=投资当年被投资单位实现的净损益*投资公司持股比例*（当年投资持有月份/全年月份12）

我国公司一般是当年利润或现金股利下年分派，由此导致冲减成本的核算。

【应冲减初始投资成本的金额】=被投资单位分派的利润或现金股利*投资公司持股比例-投资公司投资年度应享有的投资收益

即：超过应享有收益部分冲减投资成本

（4）投资以后的利润或现金股利的处理

a、冲回以前会计期间冲减的投资成本 借：应收股利

长期股权投资-X公司

贷：投资收益-股利收入

b、继续冲减投资成本 借：应收股利

贷：长期股权投资-X公司

投资收益-股利收入

【应冲减初始投资成本的金额】=（投资后至本年末被投资单位累积分派的利润或现金股利-投资后至上年末止被投资单位累积实现的净损益）*投资公司的持股比例-投资公司已冲减的初始投资成本

应确认的投资收益=投资公司当年获得的利润或现金股利-应冲减初始投资成本的金额

举例：A公司2002年1月1日以已银行存款购入B公司10%股份，准备长期持有。投资成本110 000。

（1）B公司2003年5月8日宣告分派上年度现金股利10 000；

取得时： 借：长期股权投资-B公司 110 000

贷：银行存款 110 000

分派股利时： 借：应收股利 10 000

贷：长期股权投资-B公司 10 000

假设：（2）B公司2003年实现净利润400 000，2004年5月8日宣告分派300 000现金股利

冲减投资成本额=【（100 000+300 000）-400 000】*10%-10 000=-10 000

借：应收股利 30 000

长期股权投资-X公司 10 000

贷：投资收益-鼓励收入 40 000

假设：（3）B公司2003年实现净利润400 000，2004年5月8日宣告分派450 000现金股利

冲减投资成本额=【（100 000+450 000）-400 000】*10%-10 000=5 000

借：应收股利 45 000

贷：长期股权投资-X公司 5 000

投资收益-鼓励收入 40 000

假设：（4）引用例（3），B公司2004年实现净利润100 000，2005年4月8日宣告分派30 000现金股利

冲减投资成本额=【（100 000+450 000+30 000）-（400 000+100 000）】*10%-（10 000+5 000）=-7 000

借：应收股利 30 000

长期股权投资-X公司 7 000

贷：投资收益-股利收入 37 000

此时长期股权投资-X公司帐面=110 000-10 000-5 000+7 000=102 000

假设：（5）引用例（3），B公司2004年实现净利润200 000，2005年4月8日宣告分派30 000现金股利

冲减投资成本额=【（100 000+450 000+30 000）-（400 000+200 000）】*10%-（10 000+5 000）=-35 000

-35 000高于累计冲减投资成本部分，最多冲减=10 000+5 000=15 000

借：应收股利 30 000

长期股权投资-X公司 15 000

贷：投资收益-股利收入 45 000

此时长期股权投资-X公司帐面=110 000-10 000-5 000+15 000=110 000（原投资帐面价值）

注：至此以前冲减部分全部确认为收益

2、权益法

A、取得

（1） 借： 长期股权投资-X公司（投资成本）………………占被投资公司应享有份额

（股权投资差额）

贷：银行存款

（2）初始投资成本低于应享有被投资公司份额

借： 长期股权投资-X公司（投资成本）……………占被投资公司应享有份额

贷：资本公积-股权投资准备…………投资差额部分

银行存款

B、被投资公司实现净损益

(1)被投资公司分派投资以前年度股利 借：应收股利

贷：借： 长期股权投资-X公司（投资成本）

（2）被投资公司实现净利润 借： 长期股权投资-X公司（损益调整）

贷：投资收益-股权投资收益

（3）被投资公司发生净损失 借：投资收益-股权投资损失

贷：借： 长期股权投资-X公司（损益调整）

加权持股比例=原持股比例*当年持有月份/12+追加持股比例*当年持有月份/12

（4）被投资公司分派利润或现金股利 借：应收股利

贷：长期股权投资-X公司（损益调整）

（5）被投资公司接收捐赠

a、被投资公司帐务处理（举例：固定资产）

1 借：固定资产

贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产

应交税金（或银行存款）……………………………支付的相关税费

2 借：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产

贷：资本公积-接受非现金资产准备

3处理 借：资本公积-股权投资准备

贷：资本公积-其他资本公积

b、投资公司

1 借：长期股权投资-X公司（股权投资准备）……….被投资公司确认资本公积*应享有份额

贷：资本公积-股权投资准备

（6）被投资公司增资扩股

借：长期股权投资-X公司（股权投资准备）……被投资公司确认资本公积*应享有份额

贷：资本公积-股权投资准备

（7）被投资公司接受其他单位投资产生的外币资本折算差额（同上）

（8）专项拨款转入（同上）

（9）关联交易差价（同上）

（10）投资差额摊销（期限：1、合同约定投资期限，按此期限；2、无规定不超过10年）

借：投资收益-股权投资差额摊销

贷：长期股权投资-x公司（股权投资差额）

（11）被投资公司重大会计差错更正（例：发现某办公用设备未提折旧）

分录中1 2 3代实际金额

a、被投资公司

1）补提折旧 借：以前年度损益调整…………………………1

贷：累计折旧

2）调减应交所得税 借：应交税金-应交所得税……………….=1*所得税率

贷：以前年度损益调整…………2

3）减少未分配利润 借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整……………3=2-1

4）冲回多提公积金 借：盈余公积-法定公积金…………………按调整年度计提比例*3

-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润……………4

调整后减少未分配利润（净利润）=3-4

b、投资公司

1）损益调整 借：以前年度损益调整…………………=上 3-4

贷：长期股权投资-x公司（损益调整）

2）若与被投资公司所得税率相同所得税不作变动

3）冲减未分配利润 借：利润分配-未分配利润……………………5

贷：以前年度损益调整

4）冲回多提公积金 借：盈余公积-法定公积金

-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润…………6

调整未分配利润（净利润）=5-6

3、权益法转成本法（资本公积准备不作处理）

A、出售、处置部分股权（导致采用成本法）

借：银行存款

贷：长期股权投资-x公司（投资成本）

（损益调整）

投资收益（借或贷）

B、转为成本法 借：长期股权投资-x公司……………………成本法投资成本

贷：长期股权投资-x公司（投资成本）…………权益法下帐面余额

（损益调整）…………权益法下帐面余额

C、宣告分派前期现金股利 ……………冲减转为成本法下投资成本

借：应收股利

贷：长期股权投资-x公司

4、成本法转权益法（以（追溯调整后长期股权投资帐面余额+追加投资成本）为基础确认投资差额）

A、取得长期股权投资（成本法） 借：长期股权投资-x公司

贷：银行存款

B、宣告分派投资前现金股利 借：应收股利

贷：长期股权投资-x公司

C、追溯调整

追加投资前应摊销投资差额=追加投资前确认投资差额/摊销年限*已持有期间……………………1

=（成本法初始投资成本-应享有被投资公司份额）/摊销年限*已持有期间

持有期间应确认投资收益=持有期间被投资公司净利润变动数*所占份额……………………… 2

成本法改权益法的累计影响数=持有期间应确认投资收益-追加投资前应摊销投资差额=2-1

借：长期股权投资-x公司（投资成本）……………

（股权投资差额）……………=调整前确认的投资差额-确认摊销部分

（损益调整）…………………=2

贷：长期股权投资-x公司……………………调整时帐面数

利润分配-未分配利润……………………=2-1（累计影响数）

D、追加投资 借：长期股权投资-x公司………………实际投资成本

贷：银行存款

E、以下分录见例题

举例：A公司2002年1月1日已银行存款520 000元购入B公司股票，持股比例占10%，另支付2 000元相关税费

（1）2002年5月8日B公司宣告分派2001年现金股利，A公司可获得40 000元；

a、 借：长期股权投资-x公司 522 000

贷：银行存款 522 000

b、 借：应收股利 40 000

贷：长期股权投资-x公司 40 000

长期股权投资帐面余额=522 000-40 000=482 000

（2）2003年1月1日A公司以1 800 000再次购入B公司25%股权，另支付9 000元相关税费。持股比例达35%，改用权益法核算。B公司2002年1月1日所有者权益合计4 500 000元，2002年实现净利润400 000，2003年实现净利润400 000。A与B所得税率均为33%，股权投资差额10年摊销。

A、追溯调整

2002年投资时产生的投资差额=552 000-450 000*10%=72 000

2002年应摊销投资差额=72 000*10*1=7 200

2002年应确认的投资收益=400 000*10% =40 000

成本法改权益法累计影响数=40 000-7 200=32 800

借：长期股权投资-b公司（投资成本） 410 000=（522 000-40 000-7 200）

（股权投资差额） 64 800=（72 000-7 200）

（损益调整） 40 000=（400 000*10%）

贷：长期股权投资-b公司 482 000

利润分配-未分配利润 32 800

B、追加投资 借：长期股权投资-b公司（投资成本） 1 809 000=（1 800 000+9 000）

贷；银行存款 1 809 000

C、因改用权益法，2003年分派2002年利润应转入投资成本（详见书）

借：长期股权投资-b企业（投资成本） 40 000

贷：………….（损益调整） 40 000

E、股权投资差额=1809000－（4500000-400000+400000）*0.25=684000

借：长期股权投资-b公司（股权投资差额） 684 000

贷：…………（投资成本） 684 000

新的投资成本=410000+1809000+40000-684000=1575000

所占份额=（4500000-400000+400000）*0.35=1575000

F、摊销投资差额

借：投资收益-股权投资差额摊销 75600=（64800/9+684000/10）

贷：……………（股权投资差额） 756000

H、2003年投资收益

借：长期股权投资-b公司（损益调整） 140 000=400000*35%

贷：投资收益-股权投资收益 140 000

篇幅限制，没写完

新公司第一个月怎么做会计分录

新公司第一个月的会计分录的大致如下：

1、取得股东借款或者投资款时：

借：库存现金/银行存款

贷：其他应付款-XXX或者实收资本-XXX

2、发生费用支出时：

借：管理费用-开办费

贷：银行存款等

新开公司的基本账户里存入的钱应该如何记账，会计分录如何写

如果是注册资本，会计分录是：借：银行存款 贷：实收资本-个人股或法人股，如果是短期借款会计分录是：借：银行存款 贷：短期借款，如果是企业申请开户，存入现金（垫付）或者收到的预付款，会计分录是：借：银行存款 贷：其他应付款。

拓展资料：

注册资本，是指合营企业在登记管理机构登记的资本总额，是合营各方已经缴纳的或合营者承诺一定要缴纳的出资额的总和。我国法律、法规规定，合营企业成立之前必须在合营企业合同、章程中明确企业的注册资本，合营各方的出资额、出资比例、利润分配和亏损分担的比例，并向登记机构登记。注册资本与注册资金的概念有很大差异。注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或者企业法人自有财产的数额体现。2006年《公司法》修改后取消了按照公司经营内容区分最低注册资本额的规定，将有限责任公司的最低注册资本从10万—50万元统一降至3万元，将股份有限公司的最低注册资本从原来的1000万元降至500万元。且没有采纳授权资本制，但却允许两种公司的资本都可以分期缴纳，而不必一次性缴足，只是要求全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%（首期出资额不得低于注册资本最低限额），而其余部分必须在两年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。2014年新《公司法》改实收资本验资制为核准制，仅存27类金融相关企业仍需验资注册资本。

出资比例结构方面，一是将工业产权扩大到整个知识产权，二是取消了无形财产出资比例的限制，而只是规定货币出资的金额不得低于注册资本的30%，更为重要的修改是根本改变了对股东出资的立法方式，以一个富有弹性的抽象标准“可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产”取代了原来机械、固化的全面列举式的规定，不仅实质性地扩大了股东出资的范围，而且充分地利用各种投资资源和社会财富，最大限度地满足股东和公司的投资需求。

新开公司第一个月的第一笔会计分录应该如何做

现金日记账

银行存款日记账

总账、明细账

一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。

二、总分类账

根据 涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。

三、明细分类账

在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。

需设置的明细账有：

短期投资（根据投资种类和对象设置）。

应收账款（根据客户名称设置）。

其他应收款（根据应收部门、个人、项目来设置）。

待摊费用（根据费用种类设置）。

长期投资（根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置）。

固定资产（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）。

短期借款（根据短期借款的种类或对象设置）。

应付账款（根据应付账款对象设置）。

其他应付款（根据应付的内容设置）。

应付工资（根据应付部门设置）。

应付福利费（根据福利费的构成内容设置）。

应交税金（根据税金的种类设置）。

产品销售费用、管理费用、财务费用（均按照费用的构成设置）。

【注意】可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于刚去公司怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决公司刚成立会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。