发票未到怎么写会计分录（已开票但未收到款如何做会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关发票未到怎么写会计分录和已开票但未收到款如何做会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、款已付，货到票未到，会计分录怎么做？
• 2、购买货物发票未到怎样做会计分录
• 3、收到原材料，发票未收到，款未付，如何做会计分录。
• 4、购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?
• 5、已付款但未收到发票的如何记录会计分录
• 6、买了一批货未收到发票怎么做会计分录

款已付，货到票未到，会计分录怎么做？

当货到发票未到且未付款，按双方协商价或合同价

借：库存商品（不含税价）

贷：应付账款---xx单位估价应付款

发票到达后整笔冲回做相反的会计分录。

当货到发票未到且已付部分货款，付款后分录

借：预付账款--XX单位

贷：银行存款（现金）

货到时

借：库存商品-XX商品

应付账款--XX单位估价应付款

直到货收完，发票来后，做冲账分录并将预付账款和库存商品对转。

发票已到，货物未到的情况，作“在途物资”核算，根据发票金额：

借：在途物资

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：相关科目

物资到时：

借：原材料（或库存商品）

贷：在途物资

购买货物发票未到怎样做会计分录

购买货物发票未到，应该先计入应付账款科目；待收到发票再确认支出。

会计分录为：

借：在途物资/原材料等

贷：应付账款

应付账款账户：

1、账户性质：负债类账户。

2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付的款项。

3、账户结构：贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款；借方记减少，登记已偿还供应单位的货款；期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。

4、明细账户：按供应单位分别设置明细账。

收到原材料，发票未收到，款未付，如何做会计分录。

此题会计分录如下：

1.材料已经验收入库，但是，发票账单没有到，可以先按照暂估价入账：

借：原材料 20000

贷：应付账款---暂估价  20000

下月初，用红字冲销。

借：原材料  20000（红字）

贷：应付账款--暂估价   20000（红字）

2.收到发票，款项支付

借：原材料   17094.02

借：应交税费--增值税--进项税  2905.98

贷：银行存款   20000

扩展资料：

编制会计分录时注意应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。

会计处理过程为：

①暂估入账：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

②收到发票予以冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：原材料/库存商品

③根据发票入账：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

已付款但未收到发票的如何记录会计分录

1、资信报告已付款，当月未收到发票，会计分录如下：

借:预付账款

或者其他应收款

贷:银行存款

2、6月收到发票后，会计分录如下：

借:管理费用

贷:预付账款

或者其他应收款

3、已付款，且收到发票，但未抵扣，会计分录如下：

暂估入库:

借:原材料

待摊费用-暂估税金

贷:银行存款

次月初:红字冲回。认证时，正常分录。

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额.

会计分录

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

买了一批货未收到发票怎么做会计分录

一、购买一批货未收到发票的会计分录有以下几种情况：

1、已支付货款，货票未到的会计分录是：

借：预付账款

贷：银行存款

2、货到，发票未到的，做暂估入账处理，会计分录：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

3、根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

通过上述对发票未到怎么写会计分录和已开票但未收到款如何做会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。