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计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写

会计学习资料1212022-11-28

这篇是关于计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写的财税实务问题。

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计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写，会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写？

答：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税

而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录，如果是比较简单的话，小编认为，可以这样写：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转，借：本年利润

贷：所得税费用

当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费----应交所得税

递延所得税负债（或借方）

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

看完了小编给您整理的上述方法，对于计提并结转本月所得税费用的会计分录您现在是否已经知道了呢？假如您还有更好的方法或是不同的意见，可以与会计实务网的老师一起交流。

上述内容便是税务知识有关《计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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