利息业务会计处理

文章是关于利息业务会计处理的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中利息业务会计处理的相关财税知识，也许能您解决利息业务会计处理的财税学习和工作问题。

　　(一)银行利息的计算

　　企业常见的经济行为就是办理存款和贷款业务，出纳人员应当熟练掌握这两项业务的相关技能。计算存款利息与贷款利息的方法是相同的。影响利息的基本因素，主要是存款或贷款金额的大小、时间的长短和利率的高低。利率分为年利率(用百分号表示)、月利率(用千分号表示)、日利率(用万分号表示)。

　　当前银行存、贷款利息的计算规定及方法如下：

　　企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户.按季计算利息，计息日为每季末20日;对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户，按季或按贷款收回日计算利息，按季计息的计息日为每季末20日;单位撤销账户或转移账户，于结清账户时随时结计利息。银行计算存、贷款利息的公式如下：

　　利息=本金×时期×利率

　　累计计息积数×日利率

　　计息积数=利息本金×时期

　　日利率=月利率÷30

　　=年利率÷360

　　月利率=年利率÷12

　　计息时期“算头不算尾”，即存款自存人之日起，算至支付的前一日止;贷款从借人之日起，算至归还的前一日止，两者均按实际存款或贷款天数计算利息。对逐笔计息的存、贷款，其计息时期，满月的按月计算;有整月又有零头天数的，可以全部化为天数计算;满月的无论大小，均按30天计算;零头天数，按实际天数计算。对活期存、贷款，均按实际存款或贷款的天数计算利息。如果银行利率调整，存、贷款利息则采取分段计息，银行按每段时间和利率，分别计算，然后加总。

　　(二)银行利息业务的核算

　　(1)发生利息费用时：

　　借：银行存款

　　贷：财务费用——利息收入

　　(2)如果财务费用是贷方余额，则转出分录中借方“本年利润”和贷方“财务费用”

　　金额为红字。

　　借：本年利润(红字)

　　贷：财务费用——利息收入(红字)

　　今日小记

　　(1)银行结算过程是一个复杂的款项收付过程，出纳人员必须熟练其业务的相关知识。

　　(2)银行账户管理的基本原则：一个基本账户原则、自愿选择、存款保密原则、银行不垫款原则。

　　(3)根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基奉存款账卢、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

　　(4)单位因某些原因需要变更账户名称，应向银行交验上级主管部门批准的正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后.变更账户名称，或者撤销原账户，重立新账户。

　　(5)单位发生办套或经营地点搬迁时应到银行办理迁移账户手续。如果迁入迁出在同一城市，可以凭迁出行出具凭证到迁入行开立新户，搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续。

　　(6)银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算，应设置“银行存款日记账”。由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日退笔登记，每日终了时结出余额。

　　(7)单位内部完善的银行存款控制制度，应当包括以下八个控制点：审批、结算、分管、审核、稽核、记账、对账、调账。

　　(8)企业借款选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素：银行对贷款风险的政策、银行对企业的态度、贷款的专业化程度、银行的稳定性。

　　(9)短期借款是括企业为了满足日常生产经营的需要，而向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。长期借款是通过“长期借款”账户进行核算的。

　　(10)计算存款利息与贷款利息，二者的方法是相同的。银行计算存、贷款利息的公式如下：利息=本仓×时期×利率。

上述是会计资料关于《利息业务会计处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「利息业务会计处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

会计网友正在阅读