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纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？

会计学习资料4612023-01-07

文章是关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？的相关财税知识，可能能您解决纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？的财税学习和工作问题。

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纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？

附加税是按实际交纳的主税同时交纳，并不重复，比如施工在项目所在地按3%预缴增值税，同时交纳附加税，回所在地申报时，按全部金额统一申报，但在申报表中有一栏“本期已交税款”，也就是填写在项目所在地已经预交的税款，全部申报应纳税款减去项目所在地预交税款后，才是在所在地实际交纳的税款，然后在所在地按照实际交纳的税款来计算附加税。

如某一般纳税人施工所在地是甲地，而项目所在地是乙地，适用增值税税率为11%，项目预结算800万元（含税），按规定在项目所在地按3%的征收率预交增值税，然后会所在地申报。在项目所在地预交增值税：

800÷（1+3%）×3%=23.30万元，同时交纳附加税：

城市维护建设税：23.30万元×7%=1.63万元

教育费附加：23.30万元×3%=0.699万元

地方教育费附加：23.30万元=0.466万元

回所在地申报：800÷（1+11%）×11%=79.28万元，假设进项税额为50万元，应纳增值税税额：79.28-50=29.28万元，由于在项目所在地已经预交23.30万元，所在地应补交增值税：29.28-23.30=5.98万元

所在地应交纳附加税：

城市维护建设税：5.98×7%=0.4186万元

教育费附加：5.98×3%=0.1794万元

地方教育费附加：5.98×2%=0.1196万元

以上是会计考试资料关于《纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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