这篇文章是当期亏损要确认递延所得税吗？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中当期亏损要确认递延所得税吗？的相关财税知识，我们坚信能够您解决当期亏损要确认递延所得税吗？的财税学习和工作问题。
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当期亏损要确认递延所得税吗？
首先要明确,递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产.另外一个,补充解释一下对当期所得税费用的影响.
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异
如果公司目前亏损,且预计未来继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增.
如果预计公司未来盈利,那么就确认递延所得税资产.同时做当期所得税纳税调增.所以不管预计未来是否盈利,对当期所得税时一定要做纳税调增的,但该预期假设会影响递延所得税是否确认.
用暂时性差异举个例子,比如公司计提的坏账准备400元,本年公司亏损状态.如果预计明年盈利,那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元,同时,对当期应纳税所得额纳税调增400,对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元.即所得税费用=100+(-100)=0.
注:递延所得税费用=递延所得税负债本期增加-递延所得税资产本期增加,如果预计明年继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,本年不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元.即所得税费用=100.
以上内容是会计资料关于《当期亏损要确认递延所得税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「当期亏损要确认递延所得税吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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