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采用递延法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？

会计学习资料3312023-01-06

这篇文章是采用递延法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中采用递延法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？的相关财税知识，可能能够您解决采用递延法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？的财税学习和工作问题。

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　　根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第一百零七条规定：“采用递延法时，一定时期的所得税费用包括：

　　1.本期应交所得说;

　　2.本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。

　　上述本期应交所得税，是指按照应纳税所得额和现行所得税率计算的本期应交所得税;本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项，是指本期发生的时间性差异用现行所得税率计算的未来应交的所得税和未来可抵减的所得税金额，以及本期转回原确认的递延税款借项或贷项。按照上述本期所得税费用的构成内容，可列示公式如下：

　　本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额-本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额+本期转回的前期确认的递延税款借项金额-本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

　　本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额=本期发生的应纳税时间性差异×现行所得税率

　　本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额=本期发生的可抵减时间性差异×现行所得税率

　　本期转回的前期确认的递延税款借项金额=本期转回的可抵减本期应纳税所得额的时间性差异(即前期确认本期转回的可抵减时间性差异)×前期确认递延税款时的所得税率

　　本期转回的前期确认的递延税款贷项金额=本期转回的增加本期应纳税所得额的时间性差异(即前期确认本期转回的应纳税时间性差异)×前期确认递延税款时的所得税率”

以上便是会计职称考试资料关于《采用递延法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「采用递延法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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