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跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？

会计学习资料4502023-01-06

本篇是关于跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？的相关财税知识，我们坚信能够您解决跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？的财税学习和工作问题。

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　　问：开具日期为2014年11月份的发票，甲企业到2015年1月中旬才收到。甲企业目前正在进行汇算清缴工作。这张发票能在税前扣除吗？

　　答：《企业会计准则——基本准则》第九条规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

　　根据上述规定，发票所载费用，纳税人应根据权责发生制确认是否形成2014年度的费用，如果属于2014年度费用，会计上应确认为2014年度费用，同时作为2014年度成本费用进行企业所得税处理。

　　汇算清缴前取得发票的，不再进行纳税调整。

以上是税务知识关于《跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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