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跨年专票红冲如何处理？

会计学习资料4132023-01-05

本篇是关于跨年专票红冲如何处理？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中跨年专票红冲如何处理？的相关财税知识，也许能您解决跨年专票红冲如何处理？的财税学习和工作问题。

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跨年专票红冲如何处理?

首先我们知道，增值税发票可以隔年红冲，但是不能超过认证期和冲红期。

简单举例11年开票有误，已结账，12年红冲，则账务处理如下：

摘要记录：

1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ）

借：银行存款 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2摘要记录：调整11年度损益

借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数）

贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）

借：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）

贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数）

3摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）

贷：主营业务成本 （根据11年12月当时的结转成本）

借：未分配利润 （根据11年12月当时的结转成本）

贷：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）

4摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款 正数

贷：主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本（略）

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整！

退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续！

上述内容是税务知识关于《跨年专票红冲如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年专票红冲如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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