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改了申报表补缴的税款如何做分录？

会计学习资料2612023-01-04

本篇是有关改了申报表补缴的税款如何做分录？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中改了申报表补缴的税款如何做分录？的相关财税知识，我们相信也许能您解决改了申报表补缴的税款如何做分录？的财税学习和工作问题。

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改了申报表补缴的税款如何做分录?

一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.比如:

1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

2、因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

二、补缴去年的增值税

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴增值税.请问补缴去年增值税会计分录怎么做?

借:应收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

三、补交所得税

例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与增值税无关),应如何做账?

借:以前年度损益调整(所得税费用)

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数.

以上是会计分录关于《改了申报表补缴的税款如何做分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「改了申报表补缴的税款如何做分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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