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企业所得税抵欠税款怎么处理

会计学习资料1752022-11-28

文章是关于企业所得税抵欠税款怎么处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业所得税抵欠税款怎么处理的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定企业所得税抵欠税款怎么处理的财税实务问题。

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企业所得税抵欠税款怎么处理，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

企业所得税抵欠税款怎么处理?

1、如果属于季度预缴所得税多交了，下季度可以少交，年终汇算清缴时进行调整。

2、如果属于年度多交的所得税，可以向税务局申请退税。

(1)跨年度收到退回上年度所得税，且该所得税在上年度已抵减利润的：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

(2)跨年度收到退回上年度所得税，但该所得税在上年度没有抵减当期损益的：

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

企业多缴的税款可否抵缴查补的税款?

答：征管法第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

另外，如果增值税和企业所得税多缴后，还有第二种办法，那就是可以抵缴以后的应纳税额。当然这个是纳税人可以选择的，政策规定如下：

财税〔2016〕36号第36条纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

国税发[2009]79号十一条，多缴纳的企业所得税应及时办理退税或经过纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。

以上是关于企业所得税抵欠税款怎么处理的全部内容，看完上述文章中的详细介绍后，你们还有其他需要了解的部分都可以向会计实务网的老师咨询，我们会为你在线答疑。

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