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小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？

会计学习资料1192023-01-04

这是一篇有关小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？的相关财税知识，说不定能够您解决小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？的财税学习和工作问题。

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小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？

答:不论一般纳税人、还是小规模纳税人,开具的增值税发票跨月的一律不能作废,如果发现有错误或发生退货,应该开具红字发票冲回.

在本期作废了已开具的增值税发票,等于没有开具这张发票,不存在税金问题.

根据企业会计准则(制度)的规定,上述业务的会计处理为:

1.根据红字发票记帐联:

借:主营业务收入等科目

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应收帐款 等科目

2.结转相应的销售成本:

借:库存商品

贷:主营业务成本等科目

对于该分录,如果将"退货"数量抵减当月销售数量的,可以不单独编制,而是将该"退货"数量从当月销售数量中抵减后,以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录.

1、购货方没有入帐,将发票联退回给销售方,销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

2、购货方已经入帐,购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》,销售方凭此开具红字发票;

3、双方都没有入帐(当月),购货方退回发票联,销售方全联次"作废"即可.此条不开具红字发票.

以上便是会计职称考试资料关于《小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模上月开普票这个月冲红还用交税吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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