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免税企业税金及附加如何处理？

会计学习资料3882023-01-03

文章是有关免税企业税金及附加如何处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中免税企业税金及附加如何处理？的相关财税知识，可能能够您解决免税企业税金及附加如何处理？的财税学习和工作问题。

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免税企业税金及附加如何处理?

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上分别如下：

（1）附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提；若是增值税减免，附加税种就不用计提了；

（2）计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。（补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。）

注意：一般纳税人月销售额10万以下，计提附加税时，只计提城建税就可以，不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金。

不需要计提税金及附加，会计分录按照减免后的处理即可。

借：应交税费-城建税/教育费及附加/地方教育附加 （金额=未交增值税的余额*计提比例）

贷：营业税金及附加

以上内容是会计学习资料关于《免税企业税金及附加如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「免税企业税金及附加如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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