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收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？

会计学习资料5022023-01-03

本文是关于收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？的相关财税知识，可能能您解决收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？的财税学习和工作问题。

收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？

答:收到增值税留抵税额的退税账务怎么处理?

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

同时,退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,具体范围如下:

(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业.

(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业.

因此,对于退还增值税留抵税额的账务处理,则是这样的:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

上述内容便是会计考试资料关于《收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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