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交易性金融资产的出售和转让如何入账？

会计学习资料2852023-01-03

这是一篇有关交易性金融资产的出售和转让如何入账？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中交易性金融资产的出售和转让如何入账？的相关财税知识，我们相信也许能您解决交易性金融资产的出售和转让如何入账？的财税学习和工作问题。

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交易性金融资产的出售和转让如何入账?

①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.

会计处理为,借记"交易性金融资产--成本""应收股利/利息",贷记"银行存款",借或贷"投资收益"科目

②持有期间,收到买价中包含的股利/利息借:银行存款,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记"应收股利/利息",贷记"投资收益",同时,借记"银行存款",贷记"应收股利/利息".票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入.

③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额,借记"交易性金融资产--公允价值变动",贷记"公允价值变动损益";如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录

④出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,,借记"银行存款",贷记"交易性金融资产--成本""交易性金融资产--公允价值变动""投资收益";同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记"公允价值变动损益",贷记或借记"投资收益".

本科目期末借方余额,反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值.

以上便是会计学习资料关于《交易性金融资产的出售和转让如何入账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交易性金融资产的出售和转让如何入账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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