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一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账？

会计学习资料1062023-01-03

本篇是有关一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账？的相关财税知识，也许能您解决一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账？的财税学习和工作问题。

一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账?

1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算.

2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.

3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

政策依据

1、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

以上内容是税法实务关于《一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人转小规模留抵进项税如何做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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