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本月有留抵增值税如何结转做会计分录？

会计学习资料2972023-01-03

这是一篇关于本月有留抵增值税如何结转做会计分录？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中本月有留抵增值税如何结转做会计分录？的相关财税知识，我们相信也许能您解决本月有留抵增值税如何结转做会计分录？的财税学习和工作问题。

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本月有留抵增值税如何结转做会计分录?

增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额,其本质是增值税进项税额.因此,留抵税额退还的实质就是退还进项税额.

由此,在后期会导致进项税额减少下,缺乏增值税进项税额抵扣,产生应纳税额.但需要注意,如果从先进先抵的角度去理解,那么最先缴纳的退还税额等额部分,实质就是对退还税额的进项税额返还部分.比如,留抵税额退还100元,后期缴纳100元,这个缴纳的100元,本质上就是退还100元的归返.

因此,在留抵税额退还之后,后期又全部返还的情形下,纳税人得到了资金流的利益,但没有得到增值税的实质性减少,是一种资金的暂时性差异.

因此,对于本月有留抵增值税结转,则这样做分录:

1.减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

2.结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为

应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额.

以上内容便是会计考试资料关于《本月有留抵增值税如何结转做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月有留抵增值税如何结转做会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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