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招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？

会计学习资料2782023-01-02

文章是关于招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？的相关财税知识，也许能您解决招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？的财税学习和工作问题。

招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？

答：首先，对于招待费的增值税专票，主要有以下两种处理方法：

1、如果是销售方开具了增值税专用发票，按照规定计入销项税额即可；

2、如果是购进方取得了增值税专用发票，认证后做进项税额转出即可。

招待费专票已经认证了，可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为：

借：管理费用－招待费

贷：应交税费－增值税（进项税转出）

同时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

综上所述，招待费的增值税专票是不可以抵扣的。

上述便是税务知识关于《招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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