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待抵扣进项税额会计分录？

会计学习资料3872023-01-02

文章是有关待抵扣进项税额会计分录？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中待抵扣进项税额会计分录？的相关财税知识，可能能您解决待抵扣进项税额会计分录？的财税学习和工作问题。

待抵扣进项税额会计分录?

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

以上是税务知识关于《待抵扣进项税额会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待抵扣进项税额会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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