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分包抵扣增值税会计分录怎么写

会计学习资料3222022-11-28

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分包抵扣增值税会计分录怎么写？

“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。

简易征收模式，取得的分包票直接抵减总包税金：

分录可以这样子来：假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税

总包开票（单位为万元，四舍五入）：

借：应收账款100

贷：应交税费-未交增值税 2.91

工程结算97.09

取得分包单位发票的时候（单位为万元，四舍五入）：

借：工程施工-合同成本-XX费用（取决于分包类别） 48.54

应交税费-未交增值税 1.46

贷：应付账款-XX分包公司 50

下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元

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