材料暂估的退货账务处理

文章是有关材料暂估的退货账务处理的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中材料暂估的退货账务处理的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定材料暂估的退货账务处理的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

材料暂估的退货账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

材料暂估的退货账务处理

对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格（不含税价）与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费----应交增值税（进项税额），贷记应付账款等。

如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。

如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。 如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。

工业企业采购入库与暂估处理

一、采购入库操作流程

采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货日期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。财务部收到合同正本后对采购订单进行复核，并将合同存档。复核后的采购订单不能修改。系统中的采购订单是用于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。

在材料到达前采购员在系统中根据采购订单自动生成入库单，并打印出来。一个采购订单可以分数次入库，即可以多次生成入库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在入库单上。采购员在入库单上签字后将入库单交仓库验收。

仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时入库材料就进入了材料子系统了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。

发票到达后，采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入账。财务部将这些单据核对准确无误后，在系统中生成入库凭证。

二、“暂估入账”操作

至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。

月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。

通过程序支持，暂估操作是可以自动化的，点击系统中“暂估入账”按扭，系统自动进行暂估入账操作。系统在入库单信息上加注暂估标记，在应付账子系统登记一笔应付款记录，并有暂估标记，同时产生暂估凭证：

借：原材料

其他应收款：暂估进项税

贷：应付账款----暂估

下月初，将上月“暂估入账”冲回，产生红冲凭证，此时应付账子系统记入一笔红冲金额，将上月“暂估入账”数据冲回，子系统中入库单的“暂估”标记消失，处于未编制凭证状态，材料子系统数量、金额不变。

材料暂估的退货账务处理就是上文的内容。实务中暂估入账如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。

以上内容便是会计学习资料有关《材料暂估的退货账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「材料暂估的退货账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。