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税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？

会计学习资料3822022-12-31

这篇是关于税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？的相关财税知识，说不定能够您解决税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？的财税学习和工作问题。

税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？

根据财税《2012》15号规定:

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了.

按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,

借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

按期计提折旧,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

上述内容是会计考试资料关于《税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税控盘服务费全额抵扣会计分录做法是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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