会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

增值税应纳税额与应补缴税额是多少？

会计学习资料1422022-12-29

本篇是有关增值税应纳税额与应补缴税额是多少？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税应纳税额与应补缴税额是多少？的相关财税知识，我们相信可能您解决增值税应纳税额与应补缴税额是多少？的财税学习和工作问题。

增值税应纳税额与应补缴税额是多少?

应纳增值税额计算公式具体如下:

1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;

销项税额=销售额×适用税率;

2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;

含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率).

法律依据:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条.

应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.

应纳税所得额的两种计算方法:

1、直接计算法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法:

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

3、利润总额

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润

5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金

6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金

7、纳税调增项目

职工福利费、工会经费、职工教育经费.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除.(必须实际发生)

以上是会计实务关于《增值税应纳税额与应补缴税额是多少？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税应纳税额与应补缴税额是多少？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签