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小规模纳税人的附加税怎么算

会计学习资料4892022-11-28

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小规模纳税人的附加税怎么算？

答：小规模纳税人：

如：当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/(1+4%)]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加；

由于你所处的地域不同，比例不同，假如城建税税率为5%，教育费附加费率为3%，则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元，教育费附加是384.62*3%=11.54元

小规模纳税人附加税处理：

提取时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

贷：其他应交款-教育费附加

贷：其他应交款-地方教育费附加

结转时：

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

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