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月末应交增值税余额在贷方怎么处理？

会计学习资料1762022-12-29

本文是有关月末应交增值税余额在贷方怎么处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中月末应交增值税余额在贷方怎么处理？的相关财税知识，我们相信可能您解决月末应交增值税余额在贷方怎么处理？的财税学习和工作问题。

月末应交增值税余额在贷方怎么处理？

对于进项税额、销项税额可以在每月末,做个凭证

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--未交增值税(差额)也可能在借方

这样明细进项税额、销项税额没有余额,而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致,借方余额为留抵税额,贷方为应缴税额.

应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

应交税费--应交资源税

应交税费--应交环境保护税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交土地增值税

应交税费--应交房产税

应交税费--应交城镇土地使用税

应交税费--应交车船税

应交税费--应交出口关税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

应交税费--文化事业建设费

以上为与收入有关的应交税费明细科目.

(二)计入管理费用

借:管理费用

贷:应交税费--应交矿产资源补偿费

--应交保险保障基金

--应交残疾人保障金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

借:所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

递延所得税负债

或相反分录

2、个人所得税

借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷:应交税费-应交个人所得税

3、烟叶税

借:材料采购/在途物资/原材料

贷:应交税费-应交烟叶税

4、进口关税

借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产

应交税费-应交进口关税

以上税金缴纳时,均借记"应交税费-企业所得税等二级科目",贷记:银行存款科目.

以上是账务处理关于《月末应交增值税余额在贷方怎么处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「月末应交增值税余额在贷方怎么处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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