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如何合并报表？

会计学习资料4982022-12-28

本文是关于如何合并报表？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中如何合并报表？的相关财税知识，也许能够您解决如何合并报表？的财税学习和工作问题。

　（一）做调整分录

　　1、 应享有子公司当期净利润 （亏损做反向分录）

　　借：长期股权投资

　　贷：投资收益

　　2、 调成本法下分回的投资收益

　　借：投资收益

　　贷：长期股权投资 （一定要与权益法在同一个年度冲回的，如果不在同一年度冲回的，不能做冲回）

　　3、 子公司的资本公积的变动 （其他损益）

　　借或贷：长期股权投资

　　贷或借：资本公积

　　（二）做合并抵消分录

　　1、 借：股本 （借方四个数字为已知数，文字描述、报表）

　　资本公积

　　盈余公积

　　未分配利润——年末

　　商誉 （借、贷方比较得出）

　　贷：长期股权投资 （经过调整后的数据，母公司本身的数字 + 刚刚的做分录借方 – 刚刚做分录的贷方）

　　少数股东权益 （借方四个数字相加 * 少数股东持股比例）

　　营业外收入 （借、贷方比较得出）

　　2、 内部债权债券抵消 （内部债权债务全部都是 借负债 贷债权）

　　借：应付票据 / 应付账款 / 应付股利 / 预收账款 / 其他应付款

　　贷：应收票据 / 应付账款 / 应付股利 / 预付账款 / 其他应收款

　　内部应收应付账款 一定要记两年：

　　当年2 套： 借：应付账款

　　贷：应收账款

　　借：应收账款——坏帐准备 （ 内部应收账款计提的坏帐准备）

　　贷：资产减值损失

　　跨年3 套： 借：应付账款

　　贷：应收账款

　　借：应收账款——坏帐准备

　　贷：未分配利润——年初 （抵消分录跨年度遇到损益项目

　　一律换成未分配利润——年初）

　　借：应收账款——坏帐准备

　　贷：资产减值损失

　　内部应付债券与持有至到期 2年

　　当年可能3 套： 借：应付债券

　　贷：持有至到期投资

　　借：投资收益

　　贷：财务费用 （或在建工程）

　　借：应付利息 （只有分次付息才有第三套）

　　贷：应收利息

　　跨年可能有 4 套： 借：应付债券

　　贷：持有至到期投资

　　借：未分配利润——年初 （如果一方是投资收益、一方是财务费用则免做第2套分录）

　　贷：在建工程 （或固定资产——原价）

　　借：投资收益

　　贷：财务费用 （或在建工程）

　　借：应付利息 （只有分次付息才有第三套）

　　贷：应收利息

上述内容是会计知识关于《如何合并报表？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「如何合并报表？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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