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股东分配利润需要缴纳企业所得税吗

会计学习资料4142022-11-28

文章是关于股东分配利润需要缴纳企业所得税吗的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中股东分配利润需要缴纳企业所得税吗的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定股东分配利润需要缴纳企业所得税吗的财税实务问题。

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股东分配利润需要缴纳企业所得税吗

一、个人股东分红要缴个人所得税

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税

财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。

三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税

《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

非居民企业分红要缴企业所得税

2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税。

需要提起注意的是，如果要把红利从银行中提出，发给个人时，还要按照个人所得税法代扣个人所得税。以上就是小编整理的股东分配利润需要缴纳企业所得税吗的相关知识，更多精彩的财务知识尽在会计实务网，想提高自己专业技能的朋友可以继续前往官网咨询了解

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