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差额征税的账务处理如何做？

会计学习资料1652022-12-24

这是一篇关于差额征税的账务处理如何做？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中差额征税的账务处理如何做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决差额征税的账务处理如何做？的困扰。

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差额征税是根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定，那么差额征税的账务处理该怎么做？

差额征税的会计分录

1、企业按规定相关成本费用允许扣减销售额：

发生成本费用时：

借：主营业务成本

贷：应付账款/应付票据/银行存款

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)/应交税费——简易计税

贷：主营业务成本

2、企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额：

（1）产生转让收益：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

（2）如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

交纳增值税时：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

差额征税是什么？

对于企业发生的某些业务（金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务等）无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。

适用增值税差额征税政策的纳税人，如何计算年应税销售额？

当纳税人年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准时，应当向主管税务机关申请成为一般纳税人。计算年应税销售额，应按照一般纳税人相关管理办法的规定执行，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外，纳税人转让不动产的销售额、偶然发生的销售无形资产的行为，不计入年应税销售额。

上述是税法实务关于《差额征税的账务处理如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「差额征税的账务处理如何做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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差额征税账务处理

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