本站为您提供会计职称考试资料,会计实务/税法实务等学习资料!

交易性金融资产账务处理是什么?

会计学习资料4202022-12-24

这是一篇关于交易性金融资产账务处理是什么?税务知识内容,下文详细介绍了企业日常业务过程中交易性金融资产账务处理是什么?的相关财税处理技巧,说不定能够您解决交易性金融资产账务处理是什么?的困扰。

企业持有交易性金融资产的目的是在近期内出售,这类金融资产主要包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。对于交易性金融资产,应如何做会计分录?

交易性金融资产的账务处理:

取得交易性金融资产时:

借:交易性金融资产—成本

应收股利

应收利息

投资收益

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

按照公允价值登记在交易性金融资产—成本的借方;已宣告但尚未发放的现金股利登记在应收股利的借方;已到付息期但尚未领取的债券利息登记在应收利息的借方;交易费用登记在投资收益的借方;交易费用可抵扣的增值税登记在应交税费—应交增值税(进项税额)的借方。支付的总价款登记在其他货币资金等会计科目的贷方。

交易性金融资产持有期间确认的股利或利息:

1.被投资单位宣告发放现金股利时:

借:应收股利

贷:投资收益

2.被投资单位宣告发放利息时:

借:应收利息

贷:投资收益

收到现金股利时:

借:其他货币资金等

贷:应收股利

收到利息时:

借:其他货币资金等

贷:应收利息

3.收到购买价款中已宣告尚未发放的现金股利时:

借:其他货币资金等

贷:应收股利

4.收到购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息时:

借:其他货币资金等

贷:应收利息

资产负债表日交易性金融资产的公允价值的变动:

1.公允价值上升时:

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2.公允价值下降时:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产—公允价值变动

交易性金融资产出售时:

借:其他货币资金等

贷:交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动(或借方)

投资收益(差额倒挤,或借方)

根据出售价款减去出售的交易费用,得到的差值就是实际收到的款项。这实际收到的款项登记在其他货币资金等会计科目的借方。

以上内容是会计资讯关于《交易性金融资产账务处理是什么?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「交易性金融资产账务处理是什么?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 公司成本票不够怎么办?

· 开办费内容有哪些?

· 货币资金及应收账款的核算实训总结

· 产品不合格扣款计入什么费用?

· 出租固定资产计入什么科目?

· 对外承包工程出口的货物能否退税?

· ​外币报表折算差额入什么会计科目

· 股权转让会涉及哪些税种

· ​材料成本差异为什么在贷方体现

· 印花税一般什么时候申报

· 降低贴现率提高或者贬低代表了什么含义?

· 单位收到的招标费该如何计帐

· ​高新企业认定条件是什么

· 用友t3怎么增加存货大类

会计朋友们正在学习

网友评论