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上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？

会计学习资料2742022-12-23

本文是关于上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？的相关财税处理技巧，也许能够您解决上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？的困扰。

企业生产经营中，需要按照税法规定缴纳准时缴纳各种税金。如果上月有留抵税额这个月如何做会计分录处理呢？会计网整理了相关内容，来一起了解下吧。

上月有留抵税额这月的会计分录怎么做

上期留底不会对会计分录造成影响，不过月末结转应交税费时将产生两种结果。

首先计算要不要缴纳税款，查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算结果涉及两种情况：

1、负数

如果计算得出是负数，那么不用交税，可以继续作为下一个月的留底税额。

2、正数

如果计算得出是正数，那么需要交税，月末要做转出应交增值税分录，具体如下：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到了下个月做交税分录即可。

留抵税额是什么意思?

留抵税额，指的是一般纳税人，当月购进货物多的情况下进项税就多，库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象，就会产生留抵税金，同时也有相应多的库存商品。

可以理解为：留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。

如果本月进项有留抵，仅仅是账务方面，不用处理进项税。因为留抵税金是累计的，所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。

期末留抵税额会计分录

对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下：

挂账留抵时：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

上述是会计资料关于《上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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