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企业所得税汇算清缴账务处理是什么？

会计学习资料4852022-12-22

这篇是有关企业所得税汇算清缴账务处理是什么？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业所得税汇算清缴账务处理是什么？的困扰。

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企业所得税的汇算清缴基本遵循多退少补的原则，一般来说有两种情况：一是补税，二是退税。对于所得税汇算清缴的业务，应如何做账？

企业所得税汇算清缴的会计分录

1、调整所得税时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳此次汇算清缴税款时

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润时

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是企业所得税？

是对企业的各项收入所得征收的税费。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。企业所得税的税率一般是25%。

什么是以前年度损益调整？

是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在股东权益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

上述内容是会计职称考试资料关于《企业所得税汇算清缴账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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