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小规模纳税人计提增值税会计分录如何编制？

会计学习资料2822022-12-22

这篇是关于小规模纳税人计提增值税会计分录如何编制？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人计提增值税会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决小规模纳税人计提增值税会计分录如何编制？的困扰。

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在企业发生增值税应税业务时都需要缴纳增值税，对于小规模纳税人计提的增值税，应如何写会计分录？

小规模纳税人计提增值税的会计分录

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

小规模纳税人的相关会计分录

确认收入时：

借：银行存款等

　 　贷：主营业务收入

　 应交税费——应交增值税

交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

什么是小规模纳税人？

小规模纳税人的年销售额在规定标准以下从事货物生产的企业,一般他们的会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。如果会计核算健全，能够提供税务资料的，可以向税务机关申请办理一般纳税人登记，依法计算增值税应纳税额。

小规模纳税人适用3％的征收率（注意征收率与税率的区别），购进的货物不能抵扣进项税额，应该按照实际金额计入成本。小规模纳税人适用简易计税方法，以季度为纳税申报期纳税。小规模纳税人增值税起征点为月销售额15万元。

小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

2021年小规模纳税人的税收优惠政策

1、延续2020疫情年间小规模增值税1%的政策。

2、提高免征增值税起征点到15万元以下（含15万），季度不超过45万，日期为2021.4月起至2022.12月截至；但是2021年第一季度如果超过30万还是按照以前的政策缴纳增值税。

3、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分在减半征收所得税，现行5%，再减半就是2.5%。

以上便是会计分录关于《小规模纳税人计提增值税会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人计提增值税会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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