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企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么？

会计学习资料3082022-12-22

本篇是关于企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么？的困扰。

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企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作，汇算清缴时，对于超过标准的费用需做扣除处理，对于不能入账的成本需做所得税纳税调增。那么企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些？

　　企业所得税汇算清缴调整的范围

1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。

2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。

3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。

4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。

5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。

6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。

7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

　　补交以前年度企业所得税的会计处理

补提所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

结转以前年度损益：

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

以上内容是会计实操关于《企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴需要调整的项目是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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