会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？

会计学习资料3332022-12-21

这是一篇关于待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

很多会计人员处理增值税专票的实务问题时，容易将待认证进项税与待抵扣进项税两者混淆，具体该怎么区分？

　　待认证进项税与待抵扣进项税区别

待认证进项税一般是指收到可以抵扣的相关发票，但是并没有在认证系统上做认证处理，待以后使用时再进行认证的一种科目。而待抵扣进项税一般是指进项税已经做了系统上的认证，只是当期不能进行抵扣，要放到以后进行抵扣的。如刚变成一般纳税人在辅导期内，第一个月取得的专用发票进项可以认证但当期不能进行抵扣，要放到次月才允许抵扣，这时候就会使用待抵扣进项税这个会计科目。

进项税额转出的账务处理

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。比如购进的用于职工福利的进项税额1300，如果你认证抵扣了这个发票，而我国税法规定这个进项税额不能抵扣，抵扣了就需要做进项税额转出1300。

借：应付职工薪酬

管理费用等

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

进项税和销项税是什么意思？

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

以上内容便是会计资料关于《待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 上缴国有资产收益账务处理怎么做

· 民营中小企业内部控制的认识

· 社保缴纳基数要等于工资总额吗

· ​税务注销要不要缴纳印花税

· 政府征购个人土地补偿费如何征税

· ​小规模纳税人是否需要纳税申报

· 收到销售返现的钱记营业外收入吗？

· 用不动产抵债的土地增值税计税依据　

· 发票没开完可以领取吗？

· ​小规模纳税人现金流量表怎么编制

· ​金蝶报表公式里财务费用公式怎么设置

· 销售结算的税收筹划案例与点评

· ​偶然所得代扣代缴如何计算

· 建筑行业如何确认主营业务成本?

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了