会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

本月缴纳上月增值税如何做会计分录？

会计学习资料3312022-12-21

文章是关于本月缴纳上月增值税如何做会计分录？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中本月缴纳上月增值税如何做会计分录？的相关财税处理技巧，有可能能您解决本月缴纳上月增值税如何做会计分录？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

企业生产经营过程中，发生增值税应税销售行为的，应按规定缴纳增值税。本月若是缴纳上月增值税的，会计人员应如何编制分录？

　　本月交上月增值税怎么做账？

一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

　　期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税）

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

处理销项税额时做相反分录即可

增值税含义

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。征收范围一般是销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

上述便是会计考试资料关于《本月缴纳上月增值税如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月缴纳上月增值税如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 通行费专用电子票据可以作为报销发票吗？

· 个体工商户核定征收个人所得税怎么申报

· 外请培训讲师费用如何入账

· 股份支付的账务如何处理

· 合适的库存产品管理办法是什么？

· 交通费可以开专用发票吗

· 融资租凭实际利率怎么计算?

· ​开票资料地址要和注册地址一样吗

· 财政收回零余额额度怎么做帐？

· 营改增后城建税和教育费附加会计分录怎么写?

· 财产转让收入计入什么会计科目？

· ​按税收规定比例扣除的职工教育经费怎么填

· 地税残保金应该怎么入账?

· 银行利息收入的会计分录,利息收入如何做会计分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了