关联企业交易是否需要到税务机关办理备案？

文章是有关关联企业交易是否需要到税务机关办理备案？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中关联企业交易是否需要到税务机关办理备案？的相关财税处理技巧，可能能您解决关联企业交易是否需要到税务机关办理备案？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

企业发生关联交易，在税务处理上有特殊要求，企业要如何依法合规处理关联交易涉税事项？来一起了解吧。

关联企业之间的交易不需要备案，但需要注意以下两类重要文书：

一、关联业务往来报告表

根据《企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。

二、同期资料

企业应当依据《企业所得税法实施条例》第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

　　附：什么是关联关系？

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号)规定，企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系：

(一)一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

(二)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外)。

(三)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

(四)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

(五)一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

(六)具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第(一)至(五)项关系之一。

(七)双方在实质上具有其他共同利益。

以上内容便是会计实操关于《关联企业交易是否需要到税务机关办理备案？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「关联企业交易是否需要到税务机关办理备案？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 保险赔款收入缴企业所得税吗？

· ​转让特许经营费怎么做分录

· 房租收入结转成本如何操作?

· 新会计准则下年终返利冲减收入吗

· 4s店商品车转固定资产会计分录怎么写?

· ​机器维修费属于什么费用

· 资产类有什么科目(流动资产和非流动资产区别）

· ​政府发放的慰问金怎么入账

· 转让不动产增值税计税依据含契税吗？

· ​物业公司物业费发票如何开

· ​电子银行承兑汇票付款期限

· 36号文件规定不能抵扣的进项税有哪些

· 销售游戏币取得的收入如何缴纳增值税？

· 国有资产无偿划转应该如何做会计处理？