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季度增值税申报表尾数差额如何调整？

会计学习资料1612022-12-21

这篇文章是季度增值税申报表尾数差额如何调整？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中季度增值税申报表尾数差额如何调整？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决季度增值税申报表尾数差额如何调整？的困扰。

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多数企业生产运营中，都需要按季度缴纳增值税。申报纳税时务必保证数额正确，但实际上难以避免出现差额的情况。那么季度增值税申报表尾数差额如何调整？

季度增值税申报表尾数差额的调整方法

增值税申报税额和账面由于报税合并入账分开形成尾数不符，相差1-2分钱的金额，可以做进管理费用条获赠，账面税金少了，做以下分录：

借:管理费用

贷:应交税费-未交增值税

账面税金多了，则走相反科目，摘要填写税金尾数调整。

因小数点造成的收入与税费差额如何调整？

1、以系统认定的税额为准

财务账上如果出现差异，则应调整财务章，保证与系统认定的税额相符。也就是说，调整时，必须以系统认定的税务为准。

2、调整销售额

增值税申报填表时，可以稍微调整销售额，比如将小数点后两位给去掉，申报表里自动显示的销项税额与账上形成一致，税务角度来看，出现几分差异也属于正常情况，不做调整也可以。

借或贷：主营业务收入 0.01，贷或借:应交税金——应交增值税(销项税额) 0.01

3、可以直接冲销多提增值税的凭证

贷:主营业务收入 0.01(红字)

贷:应交税金--增值税 0.01(红字)

或者做：

借:应交税金--增值税 0.01

贷:主营业务收入 0.01

4、本月先不作调整，下月有可能还出现尾数，到时候调整即可。

增值税申报表如何填写？

增值税申报前准备工作

申报增值税填表之前，都要先对应交增值税科目和开票、认证的数据进行认真核对，确认无误后再对填列申报表进行分析，提前做好申报的准备工作，可以避免纳税申报时出现不必要的错误。

以上便是税务知识关于《季度增值税申报表尾数差额如何调整？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「季度增值税申报表尾数差额如何调整？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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