企业所得税汇算清缴会计分录处理

这是一篇关于企业所得税汇算清缴会计分录处理的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴会计分录处理的相关财税处理技巧，可能能您解决企业所得税汇算清缴会计分录处理的困扰。

企业所得税汇算清缴都是在上半年完成的，对于企业而言，汇算清缴非常重要，那么企业所得税汇算清缴会计分录如何处理呢?来跟随会计网一同了解下吧!

　　企业所得税汇算清缴会计分录

1.计提预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴 应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳应缴税款时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.如果全年应纳所得税额<已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.税务机关退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

10.免税企业分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

　　企业所得税汇算清缴范围

在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　企业所得税汇算清缴申请退税注意事项

1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;

2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;’

3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。

如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并且需要另行提交资料，且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的，如果不能直接退给申请单位的，z则要提交相关说明和证明材料。

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息。

以上就是关于企业所得税汇算清缴会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关企业所得税汇算清缴的内容，请持续关注会计网!

上述便是税务知识关于《企业所得税汇算清缴会计分录处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴会计分录处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 金融资产重分类怎么做会计处理？

· ​维保服务如何确认收入

· 坏账准备的计提比例属于会计估计吗？

· ​两个公司之间可以借款吗

· ​应收账款和收入之间的关系

· 税控盘服务费抵扣分录怎么做

· 用不动产抵债的土地增值税计税依据　

· ​捐赠支出税前扣除标准

· etc充值费用如何做会计分录

· 报表中其他应付款为负数如何处理

· ​没装开票软件的电脑可以认证发票么

· 企业所得税享受哪些税收优惠政策的

· ​加工厂个体户小规模账务处理

· 财务报表及之外的那些信息