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不动产待抵扣的增值税怎么做账?

会计学习资料3252022-12-08

这篇是关于不动产待抵扣的增值税怎么做账?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的不动产待抵扣的增值税怎么做账?财税知识，可能能够帮您解决不动产待抵扣的增值税怎么做账?的财务和税务的问题。

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不动产待抵扣的增值税怎么做账?

如果企业购入的是可抵扣动产,会计处理如下:

借:固定资产

应交税费--应交增值税

贷:银行存款

但由于不动产实行分期抵扣,不动产入账时进项税额只有60%,会导致账实不符,为解决这一问题,必须新增相应会计科目记录待抵扣的进项税额.

15号公告第十一条第一款规定,待抵扣进项税额记入"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算,并于可抵扣当期转入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目.新增"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算待抵扣的进项税额.

例:某企业(一般纳税人)于2016年8月购进一项不动产,购入价1110万元,取得增值税专用发票.则:

进项税额=1110÷(1+11%)×11%=110(万元)

取得扣税凭证的当期,即2016年8月可抵扣进项税额=110×60%=66(万元)

取得扣税凭证的当月起第13个月,即2017年8月可抵扣进项税额=110×40%=44(万元)

2016年8月会计处理如下:(单位:万元,下同)

借:固定资产 1000

应交税费--应交增值税 66

应交税费--待抵扣进项税额 44

贷:银行存款 1110

2017年8月会计处理如下:

借:应交税费--应交增值税 44

贷:应交税费--待抵扣进项税额 44

需要注意的是,15号公告第十一条第二款规定,对不同的不动产和不动产在建工程,纳税人应分别核算其待抵扣进项税额.

不动产待抵扣的增值税怎么做账?上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上便是会计资讯关于《不动产待抵扣的增值税怎么做账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「不动产待抵扣的增值税怎么做账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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